Аванс от продавца проводки 1с

Рассмотрим пример.

Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» получило от покупателей аванс. Необходимо отразить операции в программе 1С 8.2 Бухгалтерия:

• Операцию №1 по поступлению предоплаты (аванса) от покупателя за товары.
• Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
• Проверить записи в регистрах накопления УСН.
• Сформировать Книгу учета доходов и расходов в 1С 8.2 и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

Шаг 1. Поступление предоплаты (аванса) от покупателя за товары

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление на расчетный счет» в 1С 8.2. вид операции «Оплата от покупателя»:

• поле Сумма – сумма платежа в соответствии с банковской выпиской;
• поле Вх.номер и Вх.дата – номер и дата платежного поручения покупателя. Необходимо это поле заполнять, т.к. данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 2 Дата и номер первичного документа ;
• поле Договор – договор с покупателем, на основании которого производится перечисление денежных средств. Желательно это поле заполнять, т.к. данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 3 Содержание операции:

Проводки по поступлению аванса от покупателя за товары

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление на расчетный счет в 1С 8.2формирует проводки по поступлению аванса:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об учитываемом доходе при УСН, который будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 4 «Доходы – всего» и графе 5 «в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

Шаг 2. Отражение в КУДиР предоплаты за товары

Доходы, учитываемые в разделе I, отражены на закладке Доходы и расходы:

Клиенты «Линии Консультаций» компании «Прайм – 1С – Екатеринбург» часто задают вопросы по технологии оформления авансов, полученных от покупателей в программе «1С: Бухгалтерский учёт 7.7 ред. 428». Сегодня эту столь актуальную тему мы хотим осветить для более широкой аудитории.

Клиенты «Линии Консультаций» компании «Прайм - 1С - Екатеринбург» часто задают вопросы по технологии оформления авансов, полученных от покупателей в программе «1С: Бухгалтерский учёт 7.7 ред. 428». Сегодня эту столь актуальную тему мы хотим осветить для более широкой аудитории.
Выписка

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учёте документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документы формируется проводка по кредиту счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счёта 51 «Расчётные счета» на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным (в рублях)». Значение данного субконто отражает основание будущей реализации - счёт на оплату или договор. Аванс также может быть проведён по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)». Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтён, вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).
Счёт-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счёт-фактуру в соответствии с п.1 статьи 162 Налогового кодекса РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом «Счёт-фактура выданный». Новый документ «Счёт-фактура выданный» удобно вводить на основании введённого ранее документа «Выписка». Для этого в журнале «Операции по расчётному счёту» следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платёж из списка. На основании выбранного платежа будет сформирован документ «Счёт-фактура выданный», заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчётные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).
При проведении документа формируется проводка по кредиту счёта 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счёта 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счёту 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счета-фактуры выданный», эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определённому счёту-фактуре.
Записанный документ будет отражён в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя

Зачёт аванса

Продажа товаров (продукции, работ, услуг)

Во всех документах типовой конфигурации, отражающих операции продажи товаров (продукции, работ, услуг), а именно:
· Отгрузка товаров (продукции);
· Реализация отгруженной продукции;
· Оказание услуг;
· Выполнение этапа работ
предусмотрена функция автоматического зачёта аванса. Возможны три режима проведения документов:
· Зачёт аванса только по договору;
· Зачёт аванса без указания договора;
· Не зачитывать аванс.

Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита «Зачёт аванса» в шапке документа.
Если указать режим проведения документа «Зачёт аванса только по договору», то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтённых на счёте 62.2 «Расчёты по авансам полученным (в рублях)» по тому же основанию (счёту на оплату или договору), по которому проводится продажа.

Если указать режим проведения «Зачёт аванса без указания договора», то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтённых на счёте 62.2 «Расчёты по авансам, полученным в рублях» по тому же основанию (счёту на оплату или договору), по которому проводится продажа. Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»

Если указать режим «Не зачитывать аванс», то при проведении документа зачёт аванса выполняться не будет.

Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счёта 62.1 «Расчёты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и дебету счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным (в рублях)»
Запись книги продаж

Согласно п.5 статьи 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счёт предстоящих поставок товаров (продукции, работ, услуг). Для того чтобы отразить налоговый вычет в учёте следует:
1. Сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса
2. Сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счёт-фактуру, выписанный на аванс)

Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом «Запись книги продаж». Документ «Запись книги продаж» удобно вводить на основании документа «Счёт-фактура выданный». Для этого в журнале «Счета-фактуры выданные» следует установить курсор на счёт-фактуру, введённый при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». На основании указанного счёта-фактуры будет сформирован новый документ «Запись книги продаж», уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счёта 76.АВ «НДС с авансов» и дебету счёта 68.2 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС, восстановленного при зачёте аванса. Записанный документ будет отражён в книге продаж, как запись, сторнирующая запись, сделанную ранее (счёт-фактуру, выписанный при получении аванса).

Если сумма зачтённого аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счёте фактуре, то суммы в новом документе «Запись книги продаж» следует вручную скорректировать так, чтобы значение реквизита «Всего» равнялось сумме зачтённого аванса, а значение реквизита «НДС» - сумме НДС, восстановленного при зачёте аванса.
Если при зачёте аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ «Запись книги продаж».

Другие публикации

• 01.12.2015 Малому бизнесу - «1С: Управление небольшой фирмой 8» – решение для любых этапов жизни и уровня развития

  «1С:Управление небольшой фирмой 8» успешно применяется в тысячах компаний и у индивидуальных предпринимателей в России и других странах.

• 01.04.2015 Чем грозит бизнесу использование контрафактного ПО

  Еще недавно профессионалы со смехом рассказывали о теоретической возможности осуществить проверку ПО организации на наличие контрафактных экземпляров. Сегодня это стало реальностью.

Для того, чтобы был принят вычет НДС с авансов полученных, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 присутствие проведенных документов:

• по поступлению аванса от покупателя ООО «Этюд» на сумму 400 000 руб. от 25.01.2013г.
• на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 300 000 руб. от 27.01.2013г.
• на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 350 000 руб. от 28.02.2013г.

Проведение проверки НДС к вычету с авансов полученных можно осуществить в следующем порядке:

• Определить сумму зачтенных авансов полученных от покупателей по БУ в разрезе каждой налоговой ставки.
• Произвести арифметическую проверку расчета НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки.
• Произвести проверку суммы НДС к вычету при зачете авансов покупателей по БУ и по НУ.
• Произвести проверку правильности отражения НДС, принятого к вычету, в книге покупок с НДС по БУ.

Проводки по зачету авансов полученных по бухгалтерскому учету в 1С 8.2

Проводки по зачету аванса, полученного от покупателя в 1С 8.2, автоматически создаются при проведении документа Реализация товаров и услуг:

Как отразить вычет НДС с авансов полученных в книге покупок в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок» предусматривает:

• Создание документа через меню: Покупка – Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок;
• В строке От – дата окончания налогового периода. Т.к. налоговым периодом является квартал, то в нашем примере дата документа 03.2013г. ;
• Кнопка <Заполнить>;
• При регистрации в книге покупок Счетов-фактур , ранее выписанных на авансы, поступивших от покупателей, формируется закладка :

Проводки, формируемые при записи в книгу покупок в 1С 8.2

Проводки по принятию к вычету НДС при зачете авансов покупателей в 1С 8.2 по бухгалтерскому учету

При включении в документ Формирование записей книги покупок записей по НДС к вычету при зачете авансов покупателей, в 1С 8.2 создаются проводки: Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму принятого к вычету НДС при зачете полученных авансов:

Проводки, формируемые документом формирование записей книги покупок в 1С 8.2 по налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были сформированы записи – в регистре НДС Покупки. Формируются строки отчета Книга покупок:

Проверка расчета «входного» НДС с суммы зачета авансов полученных в 1С 8.2

Шаг 1. Определить сумму зачтенных авансов полученных от покупателей по БУ в разрезе каждой налоговой ставки

В проводках по БУ сумма зачета (возврата) авансов полученных отражается с учетом НДС:

• Дт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» Кт 62.01 (51) – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
• Дт 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)» Кт 62.31 (51) – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;

Следует отметить, что такая проверка будет действительна, если в параметрах учетной политики выбран вариант Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса для выписки счетов-фактур на аванс. Для определения суммы полученного аванса сформируем по счетам 62.02 и 62.32 (меню Отчеты – Анализ счета ). По нашему примеру сумма зачтенных авансов от покупателей по счету 62.02 – ставка 18% \ 118% – 400 000,00 руб. Авансы по счету 62.32 отсутствуют:

Шаг 2. Произвести арифметическую проверку расчета НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки

Желательно осуществить арифметическую проверку по определению суммы «входного» НДС с зачтенных авансов покупателей. В проводках по БУ сумма «входного» НДС отражается – Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму НДС с зачтенных авансов покупателя. Для определения суммы НДС, принятого к вычету при зачете авансов полученных от покупателя, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – далее выбираем Анализ счета .

Из нашего примера НДС = 400 000,00 * 18 \ 118 = 61 016,95 руб. НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов полученных – Дт 68.02 Кт 76.АВ:

Шаг 3. Произвести проверку суммы НДС к вычету при зачете авансов полученных от покупателей по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение НДС к вычету по БУ с НДС к вычету в НУ. Сумма НДС в книге покупок по НУ отражается в регистре накопления НДС Покупки (меню Отчеты – Прочие – Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Покупки ). Для получения суммы НДС в книге покупок по зачтенным авансам покупателей необходимо настроить отчет. Кнопка Настройка- Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения Авансы полученные.

Из примера НДС по БУ = НДС по НУ = 61 016,95 руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС, принятого к вычету, в книге покупок с НДС по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС к вычету, является Книга покупок . Распечатать Книгу покупок можно через меню Покупка → Ведение книги покупок → Книга покупок . Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость» .

Проверим отражение НДС к вычету в 1С 8.2:

• НДС по БУ – Дт оборот 68.02 = 61 016,95 руб.
• НДС по НУ – Книга покупок = 61 016,95 руб.
• Отклонение отсутствует.
• Расчет «входного» НДС за период выполнен верно.

Свод данных по расчету «входного» НДС можно показать в виде «внутренней» таблицы:

Полный список наших предложений: